Служба государственных доходов Латвии (Valsts ieņēmumu dienests, VID) начала рассылать жителям уведомления о наличных деньгах, которые они вносили на банковские счета в 2024 году. Получателям предлагают проверить происхождение этих средств и при необходимости уточнить налоговую декларацию.
Сам факт внесения денег на счёт не означает, что с них нужно платить налог. Даже если человек получил письмо, это ещё не значит, что VID обнаружил нарушение.
Согласно сообщению VID от 12 ноября, уведомления будут отправлять через электронную систему декларирования (Elektroniskās deklarēšanas sistēma, EDS) примерно 3000 человек в неделю. Рассылку планируют завершить к 18 декабря 2026 года. В праздничную неделю с 16 по 20 ноября письма отправлять не собираются.
Почему VID заинтересовался наличными за 2024 год
Налоговая служба сопоставила банковские сведения о внесении наличных с известной ей информацией о доходах жителей.
Например, если за год человек официально получил 5000 евро, но внёс на банковский счёт 9000 евро наличными, такое расхождение может потребовать объяснения. Однако само по себе оно ничего не доказывает: человек мог воспользоваться накоплениями предыдущих лет, вернуть ранее снятые деньги или получить средства из другого законного источника.
VID учитывает не только сведения из налоговых деклараций, но и данные работодателей и других лиц, сообщающих о выплаченных доходах. Для зарегистрированных самозанятых учитываются также поступления от хозяйственной деятельности.
Письма получают не все владельцы банковских счетов, а люди, в отношении которых анализ выявил возможное несоответствие.
7000 и 15 000 евро: что означают эти суммы
В Латвии уже действует механизм автоматической передачи налоговой службе определённых сведений о банковских счетах физических лиц.
Согласно статье 22³ закона «О налогах и пошлинах» (Par nodokļiem un nodevām), банки и поставщики платёжных услуг сообщают VID сведения, если в пределах одной организации за календарный год:
- Общая сумма внесённых наличных достигла 7000 евро.
- Либо суммарный дебетовый или кредитовый оборот счетов достиг 15 000 евро.
Это два разных критерия. Причём второй касается оборота средств, а не исключительно наличных денег.
Для сведений за 2024 год закон предусматривал специальный срок передачи — до 1 мая 2025 года. Таким образом, нынешняя рассылка не связана с только что введённым налогом: VID анализирует ранее полученную информацию.
Принципиальный момент: 7000 евро — не необлагаемый налогом лимит и не сумма, после которой человек автоматически становится нарушителем. Это один из порогов банковской отчётности.
Если человек внёс 8000 евро из ранее полученных и должным образом учтённых доходов, само внесение новой налоговой обязанности не создаёт. И наоборот, доход, подлежащий декларированию, не освобождается от этой обязанности только потому, что внесённая сумма оказалась меньше 7000 евро.
Продажа автомобиля, подарки и старые накопления
Происхождение денег имеет гораздо большее значение, чем сумма банковского взноса.
В официальных разъяснениях VID приведены примеры, позволяющие различать обычное перемещение собственных средств и получение новых доходов.
Ранее снятые деньги. Если человек снял со счёта 2000 евро, а затем внёс их обратно, повторный взнос не считается новым доходом.
Накопления прошлых лет. Перевод наличных сбережений на банковский счёт сам по себе не образует доход за 2024 год. Но имеет значение, как эти накопления появились и были ли выполнены соответствующие налоговые обязанности раньше.
Подарки родственников. Денежные подарки от супруга или близких родственников, как правило, освобождены от подоходного налога. Однако крупные суммы иногда необходимо указывать в декларации даже при отсутствии налога к уплате.
Продажа личного автомобиля. Доход от продажи собственного автомобиля, не связанной с предпринимательской деятельностью, в обычной ситуации не облагается подоходным налогом. При этом может возникать обязанность его задекларировать.
Для 2024 года действовало общее правило: если совокупные не облагаемые налогом доходы, подлежащие учёту по этому правилу, превышали 10 000 евро за год, их необходимо было декларировать. У отдельных видов доходов есть исключения.
Получается, что отсутствие налога к уплате и отсутствие обязанности подавать декларацию — не одно и то же.
Совсем иначе обстоит дело с наличными, полученными за работу, услуги, аренду или предпринимательскую деятельность. Такие поступления необходимо оценивать по правилам налогообложения соответствующего вида доходов.
Что делать, если письмо уже пришло
VID предлагает получателям уведомлений проверить банковские выписки за 2024 год и сопоставить внесённые суммы с их происхождением.
Если выяснится, что какой-то доход следовало задекларировать, ведомство просит подать или исправить декларацию за 2024 год в течение 30 дней после получения письма.
Однако эти 30 дней не являются новым законодательно установленным сроком подачи годовой декларации. VID отдельно уточняет: предусмотренные законом сроки за 2024 год уже истекли, и получение письма их не изменяет.
Если после уточнения декларации возникнет дополнительный налог, его нужно уплатить вместе с рассчитанной пеней за просрочку.
Но есть и другой сценарий.
Если человек проверил сведения и убедился, что дополнительных доходов, подлежащих декларированию, у него нет, отвечать на автоматическое письмо не требуется. Не нужно также сразу отправлять банковские выписки, договоры или другие подтверждения.
Впрочем, документы о происхождении денег лучше сохранить: налоговая служба вправе позднее запросить их в рамках индивидуальной проверки.
Если необходима консультация, VID рекомендует обращаться через раздел EDS «Sarakste ar VID». Подлинность уведомления также лучше проверять непосредственно в EDS, открыв официальный сайт самостоятельно, а не переходя по сомнительным ссылкам из сообщений.
Означает ли это усиление контроля за наличными?
Нынешняя кампания показывает, что банковские сведения используются налоговой службой не только для отдельных проверок, но и для массового автоматизированного сопоставления с задекларированными доходами.
При этом нужно различать три обстоятельства: банк сообщил о движении денег, информационная система обнаружила возможное расхождение, и налоговая служба доказала нарушение. Это совершенно разные этапы.
VID пока не сообщил, сколько получателей уведомлений действительно имеют незадекларированные налогооблагаемые доходы и какую сумму налогов рассчитывает получить благодаря рассылке.
Поэтому оценивать эффективность кампании по одному количеству отправленных писем было бы преждевременно.
Для жителей главный вывод гораздо проще: налог возникает не от самого внесения наличных на счёт, а в зависимости от происхождения средств и применимых к ним налоговых правил. И письмо от VID ещё не означает, что человек что-то должен государству.
